国家税务总局关于发布《出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法》的公告第十六条

第十六条

生产企业办理增值税免抵退税申报时,应当根据出口业务具体情形报送相应申报资料。

(一)出口货物、对外修理修配服务的,申报资料包括:

1.《免抵退税申报汇总表》。

2.《生产企业出口货物及修理修配服务免抵退税申报明细表》。

3.申报凭证,具体是:

(1)出口发票或者普通发票;

(2)以自营方式报关出口的,报送出口货物报关单(保税区内的纳税人可报送出境货物备案清单);

(3)以委托方式报关出口的,报送《代理出口货物证明》。

4.《出口退(免)税申报附送资料清单》要求报送的资料。

5.市级以上税务机关要求报送的其他资料。

(二)跨境销售服务(对外修理修配服务除外)、无形资产的,申报资料包括:

1.《免抵退税申报汇总表》。

2.提供国际运输服务、航天运输服务的,报送《国际运输(港澳台运输)、航天运输免抵退税申报明细表》。其中,以航空运输方式提供国际运输服务且各航段由多个承运人承运的,同时报送《航空国际运输收入清算账单申报明细表》;以铁路运输方式提供客运服务的,同时报送《铁路国际客运(含广深港高铁)旅客、行李包裹运输清算函件明细表》;以铁路运输方式提供货运服务的,同时报送《铁路国际货物运输明细表》,或者列明本企业清算后的国际联运运输收入的《清算资金通知清单》。

3.除国际运输服务、航天运输服务以外的跨境销售服务及无形资产,报送《跨境销售服务及无形资产免抵退税申报明细表》、《跨境销售服务及无形资产收讫营业款明细清单》。

4.申报凭证,具体是:出口发票或者普通发票。

5.《出口退(免)税申报附送资料清单》要求报送的资料。

6.市级以上税务机关要求报送的其他资料。