商业银行市场风险管理指引第三十条

第三十条

商业银行的内部审计部门应当定期(至少每年一次)对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。内部审计应当既对业务经营部门,也对负责市场风险管理的部门进行。内部审计报告应当直接提交给董事会。董事会应当督促高级管理层对内部审计所发现的问题提出改进方案并采取改进措施。内部审计部门应当跟踪检查改进措施的实施情况,并向董事会提交有关报告。 商业银行对市场风险管理体系的内部审计应当至少包括以下内容: (一)市场风险头寸和风险水平; (二)市场风险管理体系文档的完备性; (三)市场风险管理的组织结构,市场风险管理职能的独立性,市场风险管理人员的充足性、专业性和履职情况; (四)市场风险管理所涵盖的风险类别及其范围; (五)市场风险管理信息系统的完备性、可靠性,市场风险头寸数据的准确性、完整性,数据来源的一致性、时效性、可靠性和独立性; (六)市场风险管理系统所用参数和假设前提的合理性、稳定性; (七)市场风险计量方法的恰当性和计量结果的准确性; (八)对市场风险管理政策和程序的遵守情况; (九)市场风险限额管理的有效性; (十)事后检验和压力测试系统的有效性; (十一)市场风险资本的计算和内部配置情况; (十二)对重大超限额交易、未授权交易和账目不匹配情况的调查。 商业银行在引入对市场风险水平有重大影响的新产品和新业务、市场风险管理体系出现重大变动或者存在严重缺陷的情况下,应当扩大市场风险内部审计的范围和增加内部审计频率。 商业银行的内部审计人员应当具备相关的专业知识和技能,并经过相应的培训,能够充分理解市场风险识别、计量、监测、控制的方法和程序。